證監(jiān)會(huì)“50問(wèn)”馬可波羅IPO！

時(shí)間：2022-09-21 10:23:26 類(lèi)型：瀏覽量：5768

馬可波羅瓷磚

十大品牌
明星代言
產(chǎn)品齊全
特色工藝
特色專(zhuān)利

企業(yè)名稱：廣東馬可波羅陶瓷有限公司

總部地址：廣東省東莞市嘉華路

近日，證監(jiān)會(huì)下發(fā)《馬可波羅控股股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)》，對(duì)該公司IPO作出首次反饋意見(jiàn)披露，發(fā)文日期為2022年9月16日。

77記者注意到，《意見(jiàn)》分為三大類(lèi)（規(guī)范性問(wèn)題、信息披露問(wèn)題、其他問(wèn)題），共提出50條質(zhì)詢，字?jǐn)?shù)超過(guò)“17639”，內(nèi)容涉及恒大、四通股份、廣東東唯、唯美陶瓷等重大資產(chǎn)重組、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、員工社保及公積金等諸多敏感事宜。

規(guī)范性問(wèn)題：

對(duì)于馬可波羅控股股份有限公司與唯美陶瓷等企業(yè)的重大資產(chǎn)重組，證監(jiān)會(huì)指出，發(fā)行人同一控制下資產(chǎn)重組為吸收合并廣東穩(wěn)德，收購(gòu)了實(shí)際控制人控制的唯美工業(yè)園100%股權(quán)、美國(guó)馬可波羅和美國(guó)穩(wěn)得100%股權(quán)、重慶馬可波羅100%股權(quán)、馬可波羅銷(xiāo)售100%股權(quán)，以及廣東家美、江西唯美、江西和美的少數(shù)股東權(quán)益。報(bào)告期內(nèi)非同一控制下重組為收購(gòu)廣東東唯100%股權(quán)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明（1）上述企業(yè)被收購(gòu)時(shí)的基本情況、實(shí)際控制人、主營(yíng)業(yè)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等。（2）分別說(shuō)明上述企業(yè)收購(gòu)的背景、原因，對(duì)發(fā)行人業(yè)績(jī)的影響等。

申報(bào)文件披露，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)非同一控制下重組為收購(gòu)廣東東唯100%股權(quán)。廣東東唯設(shè)立于2019年4月19日，為四通股份（上市公司）的全資子公司。證監(jiān)會(huì)要求馬可波羅說(shuō)明此次交易是否符合法律法規(guī)、交易雙方公司章程以及證監(jiān)會(huì)和證券交易所有關(guān)上市公司監(jiān)管和信息披露要求，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否存在訴訟、爭(zhēng)議或潛在糾紛等。

證監(jiān)會(huì)指出，根據(jù)申報(bào)文件，四通股份系上市公司，公司實(shí)際控制人黃建平通過(guò)與其一致行動(dòng)人對(duì)四通股份股權(quán)進(jìn)行收購(gòu)，于2021年9月7日實(shí)際控制四通股份。四通股份及其控制的企業(yè)主要從事日用陶瓷生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。證監(jiān)會(huì)要求發(fā)行人說(shuō)明認(rèn)定不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系時(shí)，是否已經(jīng)審慎核查并完整披露發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其近親屬直接或間接控制的全部關(guān)聯(lián)企業(yè)等。

實(shí)控人方面，對(duì)于黃建平在發(fā)行人直接及間接的持股比例合計(jì)為42.12%，控制的股份表決權(quán)比例為95.55%，為發(fā)行人的實(shí)際控制人。黃建平、謝悅增、鄧建華簽署了《一致行動(dòng)協(xié)議》，謝悅增、鄧建華為黃建平的一致行動(dòng)人。證監(jiān)會(huì)要求公司：（1）回復(fù)未將其他直接、間接持股比例較大的股東或股東的實(shí)際控制人認(rèn)定為發(fā)行人實(shí)際控制人的原因和合理性；（2）披露一致行動(dòng)協(xié)議的關(guān)鍵條款，是否明確發(fā)生意見(jiàn)分歧或糾紛時(shí)的解決機(jī)制等。

對(duì)賭協(xié)議方面，證監(jiān)會(huì)要求馬可波羅說(shuō)明，對(duì)賭協(xié)議的解除（如有）是否符合規(guī)定，是否存在糾紛或潛在糾紛，現(xiàn)有股東是否與相關(guān)方存在未披露的對(duì)賭協(xié)議或特殊安排等。

此外，規(guī)范性文件還對(duì)股東代持、歷次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售及關(guān)聯(lián)交易合理性、銷(xiāo)售模式具體數(shù)據(jù)、毛利率變動(dòng)合理性、公司主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等問(wèn)題提出質(zhì)詢。

信息披露問(wèn)題：

信息披露問(wèn)題方面，證監(jiān)會(huì)指出，根據(jù)申報(bào)文件，2019年度、2020年度及2021年度，恒大地產(chǎn)及其關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人的大客戶、大客戶及第二大客戶，銷(xiāo)售金額分別為102,447.73萬(wàn)元、77,036.27萬(wàn)元及41,273.57萬(wàn)元，銷(xiāo)售占比分別為12.62%、8.98%及4.42%。2021年12月3日，中國(guó)恒大公告實(shí)質(zhì)性違約，廣東省人民政府將向恒大派出工作組，督促推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)溝通，發(fā)行人擬對(duì)恒大已到期的應(yīng)收票據(jù)采取以房抵債的方式進(jìn)行處理。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)要求馬可波羅說(shuō)明：（1）列示報(bào)告期各期末涉及恒大集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款及票據(jù)余額、信用期及賬齡、逾期賬款、減值計(jì)提情況、預(yù)期信用損失率；（2）請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明與恒大達(dá)成以房抵債的具體方案，說(shuō)明是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）目前對(duì)恒大集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否審慎充分。（4）對(duì)恒大地產(chǎn)是否存在已開(kāi)工但尚未交貨的訂單，如存在，公司對(duì)該部分訂單的處理方式是否存在滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)等。

關(guān)于房產(chǎn)建筑合法性，招股書(shū)披露，發(fā)行人瑕疵房屋建筑物面積占發(fā)行人全部房產(chǎn)面積比例為27.86%。證監(jiān)會(huì)要求回復(fù)：（1）土地使用權(quán)的取得、使用是否符合《土地管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否依法辦理必要的審批手續(xù)，有關(guān)房產(chǎn)是否為合法建筑，是否可能被行政處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。

《意見(jiàn)》指出，報(bào)告期內(nèi)，公司存在未為部分員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的情形。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）報(bào)告期內(nèi)各期未繳納社保和公積金的原因、人數(shù)、金額，如足額繳納對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、披露應(yīng)對(duì)方案；（2）是否存在違反社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金相關(guān)法律法規(guī)而受到處罰的情形，是否構(gòu)成重大違法行為。

此外，信息披露問(wèn)題還要求馬可波羅披露關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容及金額等；獲客流程及途徑合規(guī)性；商標(biāo)專(zhuān)利及非專(zhuān)利技術(shù)等是否存在糾紛或潛在糾紛；實(shí)際控制人及董監(jiān)高等是否存在重大違法違規(guī)；近36個(gè)月是否受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰；設(shè)立較多子公司及分公司，且業(yè)務(wù)類(lèi)型各異、注冊(cè)地址位于各地的原因及合理性；資產(chǎn)重組；第三方回款及現(xiàn)金交易的合理性等。

其他問(wèn)題：

其他問(wèn)題方面，證監(jiān)會(huì)要求申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”的“審計(jì)應(yīng)對(duì)”中各項(xiàng)具體審計(jì)程序的具體情況、事實(shí)結(jié)果、審計(jì)結(jié)論，是否存在較大審計(jì)差異或調(diào)整情況；要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員與公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人（如為個(gè)人）是否具有親屬關(guān)系等。

《意見(jiàn)》指出，馬可波羅須在30日內(nèi)對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書(shū)面回復(fù)和電子文檔。證監(jiān)會(huì)收到相關(guān)回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向其發(fā)出反饋意見(jiàn)。如未能按期提交反饋意見(jiàn)回復(fù)，證監(jiān)會(huì)將予終止審查。

2019-2021年報(bào)告期內(nèi)，馬可波羅營(yíng)業(yè)收入分別為81.3億元、85.91億元、93.65億元；歸母凈利潤(rùn)分別為9.84億元、14.22億元、16.53億元。

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